导航网导航网
导航网导航网
  • 首页
  • 跨境头条
  • 找服务
  • 找物流
  • 跨境活动
  • 跨境资源
    • 跨境资源
    • 跨境报告
首页•物流百科•样品出口的财税及出口退税如何处理?(样品的出口有三种模式)

样品出口的财税及出口退税如何处理?(样品的出口有三种模式)

物流百科 2024-01-30 跨境导航
611 0
0

  样品,指免费(或向客户收取样品费)送给客户的用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。注:样品没有金额限制,如果你把1亿美元的货物想当样品给客户也是可以的。

  一、财税处理

  样品的出口,有三种模式:

  1、一般贸易报关出口

  2、货样广告品报关出口

  3、快递集报(又叫非报关快递)

  注:原货样广告A和货样广告B报关模式取消,统一修改为货样广告品(参照海关总署公告2016年第37号)

  1、一般贸易报关出口

  该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的,该模式把样品直接作为正常出口货物来操作,出口后可以申请退税,得收汇。

  财税处理:直接确认收入成本、申请出口退税

  对于不收汇的,则直接免税,进项转出

  注:外贸企业如果没有取得样品的进货专票发票时,没法申请退税;没有取得发票无法免税,需视同内销征税。

  2.货样广告品报关出口

  货样广告品,监管方式代码为“3010”,全称为“进出口的货样广告品”。

  按货样广告品报关出口的样品,如果是向客户收取样品费的,可以确认出口收入并申请退税;也可以直接走销售费用,增值税享受免税;如果是免费提供给客户的,则直接确认销售费用并申报免税和进项转出。确认销售费用的,需要注意所得税汇算清缴时视同销售调整收入、成本。

  注:外贸企业如果没有取得样品的进货专票发票时,没法申请退税;没有取得发票无法免税,需视同内销征税。3010监管方式的报关单如何要申报退税必须收汇。

  3.快递集报

  快递集报,即分送集报,也就是我们所说的非报关快递出口。其实并不是没有报关,只是是以快递公司名义向海关集中申报了,但对出口企业来说没有报关数据。

  快递集报,指由快递公司报关(集中申报)出口,即海关信息不显示出口企业。根据海关总署公告2016年第19号,自2016年6月1日起,价值在5000元人民币(不包括运、保、杂费等)及以下的货物(涉及许可证件管制的,需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外)货物可直接走非报关快递。

  哪些样品可以走这个模式呢?主要是那些免费赠送的样品,并且企业不想在账面显示的一些样品,即不收汇也不报关。如果不是免费给客户提供的样品,建议不要走这种未报关模式。

  当然,实务中有些企业收汇了的样品为了操作方便也直接快递集报出口了。

  该模式有两种财税处理模式:

  (1)正规的财税处理:

  视同内销征收增值税、确认销售费用、汇算清缴时所得税视同销售调整收入成本

  (2)非正规财税处理:不记账、不申报

  对于那些向客户收取样品费的,如果采用该模式的话,需要视同内销征收增值税、确认销售费用、汇算清缴时所得税视同销售调整收入成本。

  当然,实务操作中很多企业对于此类收费样品,一般都是暂按预收款处理,等实际货物出口时,调整出口报关金额,把原来的样品金额并入以后的出口金额中报关出口。或者以后不出口的转入营业外收入。

  二、收汇申报

  对于报关且收汇的,按一般贸易121010申报;对于未报关收汇的,按122990未纳入海关统计的货物贸易申报

版权声明:跨境导航 信息来源于各大社交媒体,版权归原作者,图片来源于网络,文章观点仅作交流探讨。
转载请注明: 转载请注明出处,尊重原创

相关文章

国际海运操作流程的相关知识点(海运是怎幺操作的)
国际海运操作流程的相关知识点(海运是怎幺操作的)
跨境导航
321
国际物流中的截单和截关是一回事吗?(国际海运什幺时候截单)
国际物流中的截单和截关是一回事吗?(国际海运什幺时候截单)
跨境导航
515
外贸人选择中欧班列发货到欧洲一定要注意这些问题(中欧班列运输的优势)
外贸人选择中欧班列发货到欧洲一定要注意这些问题(中欧班列运输的优势)
跨境导航
407
发DHL快递怎幺邮寄包裹到国外(邮寄DHL快递的方式)
发DHL快递怎幺邮寄包裹到国外(邮寄DHL快递的方式)
跨境导航
340
如何精准选择国际空运运输方式
如何精准选择国际空运运输方式
跨境导航
327
跨境电商卖家如何选择国际物流发货方式(四大国际物流模式详解)
跨境电商卖家如何选择国际物流发货方式(四大国际物流模式详解)
跨境导航
444
国际物流货物遇到美国海关AMS Reject 查验有哪些原因?(海关查验干货知识分享)
国际物流货物遇到美国海关AMS Reject 查验有哪些原因?(海关查验干货知识分享)
跨境导航
441
如何降低货代运输过程中货物损坏或丢失的风险?
如何降低货代运输过程中货物损坏或丢失的风险?
跨境导航
729
跨境买卖中为什幺会出现HOLD货的情况(跨境物流HOLD货现象的成因)
跨境买卖中为什幺会出现HOLD货的情况(跨境物流HOLD货现象的成因)
跨境导航
417
怎幺寄国际快递(2024全面详解国际快递寄送流程)
怎幺寄国际快递(2024全面详解国际快递寄送流程)
跨境导航
316

最新文章

国际海运操作流程的相关知识点(海运是怎幺操作的)
2024-04-20
321
国际物流中的截单和截关是一回事吗?(国际海运什幺时候截单)
2024-01-30
515
外贸人选择中欧班列发货到欧洲一定要注意这些问题(中欧班列运输的优势)
2024-01-30
407
发DHL快递怎幺邮寄包裹到国外(邮寄DHL快递的方式)
2024-04-02
340
如何精准选择国际空运运输方式
2024-08-10
327
跨境电商卖家如何选择国际物流发货方式(四大国际物流模式详解)
2024-02-18
444
国际物流货物遇到美国海关AMS Reject 查验有哪些原因?(海关查验干货知识分享)
2024-01-30
441
如何降低货代运输过程中货物损坏或丢失的风险?
2024-08-06
729
跨境买卖中为什幺会出现HOLD货的情况(跨境物流HOLD货现象的成因)
2024-01-30
417
怎幺寄国际快递(2024全面详解国际快递寄送流程)
2024-03-28
316

随机网址

西游VPN使用注册教程新用户折扣
西游VPN使用注册教程新用户折扣
樱花猫 (sakura cat)Vpn
樱花猫 (sakura cat)Vpn
FBA头程查价
FBA头程查价
Aliexpress速卖通
Aliexpress速卖通
waimao518
waimao518
Payoneer-派安盈
Payoneer-派安盈
WordPress
WordPress
顽石建站
顽石建站
Jimdo
Jimdo
Myip
Myip
2022—2023跨境电商东南亚市场洞察
2022—2023跨境电商东南亚市场洞察
分阶段新品推广步骤细化指标量化详解
分阶段新品推广步骤细化指标量化详解
2022全球TOP100外贸趋势品推荐报告
2022全球TOP100外贸趋势品推荐报告
亚马逊德国站2月爆款销售数据包
亚马逊德国站2月爆款销售数据包
2022年宠物消费调研报告-Mob研究院-32页.pdf
2022年宠物消费调研报告-Mob研究院-32页.pdf
2022年亚马逊品牌运营地图(官方)
2022年亚马逊品牌运营地图(官方)
导航网
跨境电商网址导航,收录跨境常用工具网址、全球新兴跨境电商平台、Shopify独立站、海外推广(邮件营销、SNS、Affiliate、KOL、SNS、Facebook等)、跨境电商必备插件、综合软件(ERP、CRM、运营系统等)、跨境论坛资讯、关键词工具、选品分析、收款金融、货源网站、商标VAT、物流服务、跨境电商书籍、跨境电商公众号等

友链申请免责声明广告合作关于我们

关注微信公众号

关注微信公众号
Copyright@2017-2022 All Rights Reserved. 导航网 版权所有 闽ICP备2024051208号-1