导航网导航网
导航网导航网
  • 首页
  • 跨境头条
  • 找服务
  • 找物流
  • 跨境活动
  • 跨境资源
    • 跨境资源
    • 跨境报告
首页•外贸经验•国际物流一般贸易出口货物退税计算方法(内附出口退税附送材料)

国际物流一般贸易出口货物退税计算方法(内附出口退税附送材料)

外贸经验 2024-03-08 跨境导航
310 0
0

  出口货物退(免)税的税种分类

  根据现行税制规定,中国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。

  出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。

  关键字:流转税

  是泛指所谓以商品为特征物件的税种。就中国现行的税制而言,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。

  出口退税附送材料

  1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

  2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

  3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。

  4. 结汇水单或收汇通知书。

  5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。

  6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

  7. 产品征税证明。

  8. 出口收汇已核销证明。

  9. 与出口退税有关的其他材料。

  一般贸易出口货物退税计算方法

  目前,外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

  “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

  计税依据:

  “先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

  “离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征货价,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。

  因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费。

  最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下:

  FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

  因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费。

  计算方法

  (1)计算公式:

  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

  当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

  (2)以上计算公式的有关说明:

  ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

  ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。

  ③企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。

  ④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。

  举例说明:

  例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交,每打200美元,人民币外汇牌价为1:8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交,每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:8.2836元。

  当期实现内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。

  用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

  计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×( 240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

  =5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

  当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

  以上便是本期百运网为您分享的全部内容,若您还有任何国际物流方面的服务需求,请咨询百运网专业的国际物流顾问。

版权声明:跨境导航 信息来源于各大社交媒体,版权归原作者,图片来源于网络,文章观点仅作交流探讨。
转载请注明: 转载请注明出处,尊重原创

相关文章

美国亚马逊卖家如何预约FBA入仓(亚马逊卖家需知)
美国亚马逊卖家如何预约FBA入仓(亚马逊卖家需知)
跨境导航
265
跨境电商平台TikTokShop也需要防关联吗?(TikTokShop如何防止被关联)
跨境电商平台TikTokShop也需要防关联吗?(TikTokShop如何防止被关联)
跨境导航
335
2024年企业做外贸开发客户有哪些有效的方法和渠道(外贸开发客户的方法发生翻天覆地的变化)
2024年企业做外贸开发客户有哪些有效的方法和渠道(外贸开发客户的方法发生翻天覆地的变化)
跨境导航
287
优化 Cdiscount 店铺关键词排名的有效策略
优化 Cdiscount 店铺关键词排名的有效策略
跨境导航
206
收藏!一文讲清楚跨境电商B2B通关(通关企业对企业出口的适用范围)
收藏!一文讲清楚跨境电商B2B通关(通关企业对企业出口的适用范围)
跨境导航
317
跨境电商小白入门指南(二)
跨境电商小白入门指南(二)
跨境导航
178
DPD 国际快递官网(开启便捷国际物流之旅)
DPD 国际快递官网(开启便捷国际物流之旅)
跨境导航
180
亚马逊ORD2仓库详细地址(一文详解亚马逊FBA仓库)
亚马逊ORD2仓库详细地址(一文详解亚马逊FBA仓库)
跨境导航
524
亚马逊卖家如何利用站内广告与站外营销实现利益最大化(亚马逊新手卖家看过了)
亚马逊卖家如何利用站内广告与站外营销实现利益最大化(亚马逊新手卖家看过了)
跨境导航
240
亚马逊卖家发货到FBA仓一定要注意这些问题(亚马逊FBA发货注意事项)
亚马逊卖家发货到FBA仓一定要注意这些问题(亚马逊FBA发货注意事项)
跨境导航
229

最新文章

美国亚马逊卖家如何预约FBA入仓(亚马逊卖家需知)
2024-04-20
265
跨境电商平台TikTokShop也需要防关联吗?(TikTokShop如何防止被关联)
2024-04-03
335
2024年企业做外贸开发客户有哪些有效的方法和渠道(外贸开发客户的方法发生翻天覆地的变化)
2024-03-28
287
优化 Cdiscount 店铺关键词排名的有效策略
2024-07-26
206
收藏!一文讲清楚跨境电商B2B通关(通关企业对企业出口的适用范围)
2024-04-02
317
跨境电商小白入门指南(二)
2024-07-04
178
DPD 国际快递官网(开启便捷国际物流之旅)
2024-06-24
180
亚马逊ORD2仓库详细地址(一文详解亚马逊FBA仓库)
2024-04-05
524
亚马逊卖家如何利用站内广告与站外营销实现利益最大化(亚马逊新手卖家看过了)
2024-04-20
240
亚马逊卖家发货到FBA仓一定要注意这些问题(亚马逊FBA发货注意事项)
2024-08-13
229

随机网址

西游VPN使用注册教程新用户折扣
西游VPN使用注册教程新用户折扣
FBA头程查价
FBA头程查价
Payoneer-派安盈
Payoneer-派安盈
Aliexpress速卖通
Aliexpress速卖通
waimao518
waimao518
WordPress
WordPress
顽石建站
顽石建站
Jimdo
Jimdo
Myip
Myip
SKY-IP全球代理IP海外动态住宅IP
SKY-IP全球代理IP海外动态住宅IP
亚马逊全球消费趋势及选品报告2024
亚马逊全球消费趋势及选品报告2024
点心-AI分析亚马逊关键词&ChatGPT生成标题与listing
点心-AI分析亚马逊关键词&ChatGPT生成标题与listing
亚马逊账号申诉模板
亚马逊账号申诉模板
Amazon平台优化提高销量
Amazon平台优化提高销量
2023便携储能行业出海报告
2023便携储能行业出海报告
拥有多维度数据分析、潜力爆品挖掘、数据监控的数据工具(TEMU、SHEIN、速卖通等必备)
拥有多维度数据分析、潜力爆品挖掘、数据监控的数据工具(TEMU、SHEIN、速卖通等必备)
导航网
跨境电商网址导航,收录跨境常用工具网址、全球新兴跨境电商平台、Shopify独立站、海外推广(邮件营销、SNS、Affiliate、KOL、SNS、Facebook等)、跨境电商必备插件、综合软件(ERP、CRM、运营系统等)、跨境论坛资讯、关键词工具、选品分析、收款金融、货源网站、商标VAT、物流服务、跨境电商书籍、跨境电商公众号等

友链申请免责声明广告合作关于我们

关注微信公众号

关注微信公众号
Copyright@2017-2022 All Rights Reserved. 导航网 版权所有 闽ICP备2024051208号-1