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首页•电商资讯•德国税局盯上ZM申报,卖家收到警告信!

德国税局盯上ZM申报,卖家收到警告信!

电商资讯 2025-09-12 跨境导航
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近日,有不少卖家陆续收到德国税局发来的警告信件,原因是在产生欧盟B2B跨境免税销售订单时,除了正常递交增值税申报,还必须同时提交德国ZM申报表。

忽视、错报、迟交或申报不准确,最高将被罚款25,000欧元!更严重的是,卖家还有可能被列入税务稽查名单!

一、什幺是德国的B2B跨境申报?

当你在德国FBA仓库发货给其他欧盟国家的企业客户(B2B)时,根据欧盟增值税制度反向征税机制(Reverse Charge),你可以开具0增值税(VAT = 0)的发票。此类销售属于欧盟内部供货(intraCommunity supply),卖方不收VAT,由买方在其国家自行申报缴纳VAT。

交易主体:买卖双方均为企业实体,且持有有效VAT税号;

税务处理:适用反向征税机制,增值税率为0%,但需申报交易明细。

二、什幺是ZM申报?

“Zusammenfassende Meldung(ZM)” 即德国的 “EC Sales List”,是一种零税率跨境B2B交易的汇总申报表。它列出你对其他欧盟国家企业的逐家销售,包含对方的VAT ID和本期交易金额。

1.ZM与VAT有何区别?

Zusammenfassende Meldung(ZM),它不是纳税表,也不涉及税款,只是申报用途。是向德国税务局报告你所做的跨境零税B2B交易。

VAT申报是要报告全部销售收入、应缴 VAT、已抵扣VAT的情况。

两者不同:VAT是税务纳税义务的体现,ZM是信息报告要求。

2.什幺情况下需要ZM申报?

你的企业有德国VAT注册;并且向其他欧盟国家的企业提供货物或服务;交易总额适用于并使用零税率(Reverse Charge)。

3.ZM申报需要额外缴税吗?

不用,ZM只是申报,不涉及额外税款。它不会引起新增税负,只是供税务机关核对和追踪跨境零税交易是否正确记录。

4.ZM申报具体哪些内容?

你的德国公司资料、地址、VAT-ID;每笔跨境B2B零税交易对应的买方VAT-ID以及不同买家的交易总金额。

三、不申报ZM的风险与罚款

提交截止: ZM申报通常必须在申报期结束后下个月月底前提交。例如 Q1(1-3月)需在4月25日前完成,具体截止日较年度略有变化。

迟报处罚:未按期提交ZM可被处最高约€2,500的罚款。

重复或严重漏报:若税务局另行要求申报仍不提交,罚款可达€25,000。

业务识别风险:若未提交ZM,你的跨境B2B交易可能被税局认定为B2C,应按德国VAT 19% 征税,亚马逊平台也可能因此暂停账户或有其他影响。

总的来说,若你在德国进行欧盟 B2B 零税率销售,VAT 申报之外务必同步提交ZM,逾期或漏报最高可罚 €25,000,务必及时核查与补交。

以上就是逸居海外给大家带来的内容分享,如果您对德国税务合规有疑问,欢迎随时在评论区留言讨论!

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转载请注明: 转载请注明出处,尊重原创

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